Nuevas Normas Cubanas de Auditoría y Código de Ética para los auditores del SNA en vigor a partir del 1/1/2021

Nuevo Código de Ética para los auditores
Fuente
Contraloría General de la República.

Nuevo Autoevaluación del Manual de procedimientos de auditoría, Autoevaluación del Código de Ética de los auditores, Autoevaluación de las Normas Cubanas de Auditoría. Publicado el 19/10/2020.

Nuevo Código de Ética para los Auditores del Sistema Nacional de Auditoría versión Imprenta, Gaceta Oficial No.55 Extraordinaria de 7 de octubre de 2020. Publicado el 09/10/2020.

Puede descargar la versión del Libro Dígital de las Normas Cubanas de Auditoría y su Manual de Procedimientos. Publicado el 16/9/2020.

Puede descargar nuevos videos para su auto preparación en nuestros canales de Youtube y Picta y en la publicación de la Mochila del Joven Club de Computación. Publicado el 12/8/2020.

Comparación de la estructura de las resoluciones 340/12 y 76/20 de la Contralora General de la República sobre las Normas Cubanas de Auditoría Publicado el 12/6/2020

Para estudio NCA y MPA. Presenta algunos aspectos extraídos de la experiencia acumulada en el ejercicio de la auditoría para que el auditor considere en el estudio y profundización de las nuevas Normas Cubanas de Auditoría y su manual de procedimientos, con el objetivo de contribuir en la calidad de la auditoría. Publicado el 22/5/2020.

Versión de imprenta de las Normas Cubanas de Auditoría (NCA) y su Manual de Procedimientos de la Auditoría (MPA) Tomo I y Tomo II para imprimir, en forma de libro, junto a sus portadas. Publicado el 22/5/2020.

Está habilitado un foro debate para el intercambio y gradualmente se incluirán otros materiales para la preparación de los auditores.

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Comentarios

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lenin pico ruiz (no verificado)

Resolución que tenga que ver con la forma de valorar y como determinar cuando estamos antes   presuntos hechos delictivos. Sería importante me ayudaran con alguna bibliografía al respecto. Dígase resolución y otros

Saludos

Equipo NCA

Estimado Lenin, nuestro saludo, en  las NCA y su Manual de procedimientos se aborda lo referido al riesgo de fraude y el proceder de los auditores, en el procedimiento H-001-0001-06 Evaluación e identificación de riesgo, se profundiza sobre los riesgos inherentes (incluye el riesgo de fraude), control y de detección, en particular la tarea II.4 trata sobre el riesgo de fraude; también debe observar la plantilla P-D0001-02 Preguntas a considerar en la evaluación de riesgos; en la Realización de la auditoría el procedimiento H-001-0002-01 Recolección de evidencia de la auditoría, tarea IV Análisis del incumplimiento como indicativo de PHD o PHCA. Cuándo el auditor determina un Presunto Hecho Delictivo tiene que tener en cuenta la Instrucción Conjunta MININT- Fiscalía- CGR y la Resolución No.480/17 CGR “Procedimiento para la tramitación del Informe Especial en las acciones de control en que se detecte un presunto hecho delictivo y en las solicitadas por los Tribunales Populares, la Fiscalía General de la República y el Ministerio del Interior.

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juan miguel (no verificado)

1-En  las Normas Cubanas de la  Resolución  340/12 las  Actas de requerimiento, ocupación, devolución, declaración e  información  de los resultados, constituían  papeles de trabajo y  por  consiguiente llevaban  encabezamientos,   en el tomo  2 de los procedimientos  se establecen nueve  plantillas  generales que encierran estos papeles de  trabajos  y otros que  se agregan, sin embargo en  las  guías   para la  elaboración  de estas plantillas (P001-G),  solo hace referencia   en  la plantilla P001-G06 Hoja de nota la utilización  del encabezamiento  de   los papeles de trabajo. Pregunto.

 ¿Solo la  plantilla antes mencionada (P001-G06 hoja  de  notas) es  la  que lleva  encabezamiento?  De ser así.

¿Cómo identifico varias  de estas actas para  la  realización  de la referencia cruzada con  la hoja  de   nota   y la hoja resumen  de donde viene  la información y hacia dónde va; ejemplos el borrador y copia del informe, por citar algunos?

 2-Según el Manual de procedimiento tomo 1,  en su  plantilla herramienta: H-001-0001-01, fase: planeación, tarea: estudio  previo se relaciona la utilización de  las plantillas generales  P-001-G01 Acta solicitud de documentos, G02 Acta de  requerimiento, G03 Acta de declaración, G04 Acta de ocupación y G05 Acta  de  devolución. En  una  observación superficial  del tomo  1, solamente he podido  ver la utilización de  estas cuatro plantillas en el estudio  previo.

En el acta de solicitud  de documentos se oficializa  la   documentación requerida durante  el proceso de auditoría,  detallando la documentación de acuerdo a los objetivos, los soportes y  los plazos de entregas; el sujeto de la auditoría debe de ir entregando los documentos, por cada una  de las  fases  fundamentalmente planeación  y realización de la auditoría.

¿Toda la documentación  a  revisar    se  solicitará de una sola vez, en el estudio previo a través de la plantilla P-001-G01 Acta de solicitud de   documentos en consideración de los documentos  por cada una de  las fases de la auditoría? 

¿El acta de requerimiento se confecciona y se  notifica en dependencia de  los plazos de  entrega  de  los documentos  definidos en  el acta de    solicitud  de documentos?

¿Por qué las plantillas: acta de  requerimiento,  declaración,  ocupación y devolución   solo estan determinadas en el estudio  previo si su utilización son mas  adecuadas en otras  fases del proceso de la auditoría o estas pueden ser consireradas transversales aunque solo esten definidas en el estudio previo?

3-En el tercer párrafo del Preámbulo de la   Planeación de la auditoria en el Manual  de  procedimiento tomo  1, se describe  el segundo  momento de la  planeación donde el auditor  prepara el  programa  o  la matriz  de planeación y  cito:

  con base en esa estrategia el auditor prepara el programa  de la auditoria  o matriz  de planeación,...   

 (Según  mi interpretación la  oración sombreada en negrita quiere decir que el auditor escoge el  programa o  la matriz, o que,  lo que el auditor prepara  se denomina  programa  o  matriz  de planeación)

 Además en  el Manual  de procedimientos tomo  II, se  define una  plantilla para el  programa P-0001-11 y la   Plantilla  P-0001-12 para la Matriz  de planeación,

. Mis  interrogantes son:

  ¿Se  debe escoger entre el  programa  o  la matriz de  planeación   en  las auditorias? o

 ¿Es  obligatorio   preparar  las dos  plantillas en  las auditorias?.

Equipo NCA

Juan Miguel, nuestro saludo, gracias por contactarnos.

Pregunta 1:Las plantillas que se muestran en el Manual de procedimientos de auditoría Tomo II, referidas a las Actas de declaración; de requerimiento; de ocupación; devolución; de información de resultados de la auditoría y de información a los trabajadores; de reunión en el proceso de la auditoría y de confirmación externa, son papeles de trabajo; por sus características y teniendo en cuenta que en el cuerpo del documento se hace referencia a la información del punto 7 “Encabezamiento” de los Requisitos de los papeles de trabajo, no es necesario duplicar la información; el auditor cumplimenta lo referido al punto 8 referido al cuño de identificación (número que le corresponde a la documentación; fecha de terminación y firma o iniciales del auditor).

Pregunta 2:

  1. El acta de solicitud de documento respalda el trabajo del auditor, tiene el objetivo de dejar constancia de la documentación solicitada; además contribuye a una mejor utilización del tiempo de la auditoría. No es necesario solicitar toda la información de una sola vez; aunque realmente en la planeación de la auditoría es donde se define la documentación que el auditor necesita.
  2. El Acta de solicitud de documentos es la base para realizar el acta de requerimiento cuando se requiera.
  3. Las Actas que fueron declaradas en el estudio previo son de aplicación durante todo el proceso de la auditoría. En la elaboración del Manual de procedimientos se determinó declararlas por una sola vez para no ser repetitivos, partiendo del propósito de cada una de ellas que permite su utilización cuando se requiera. Ciertamente no quedo esclarecido en el referido manual.

 Pregunta 3: En la Plantilla H-001-0001-09 en la descripción del documento se plantea que el auditor utiliza la que considere más práctica para su trabajo, escoge una u otra.

yani (no verificado)

hola yo no soy auditora pero quisiera que alguiuen me envie a el correo directorjobabo@alimenlt.co.cu como se organizan las carpetas de control interno es decir que lleva cada carpeta por componentes muchas gracias agradeceria esta ayuda

Comunicador CGR 3

Estimada compañera muchas gracias  por visitar nuestro sitio Web.

Para la organización del Sistema de Control Interno, no está establecido que hay que tener la información en carpetas independientes por componentes, si observa los folletos de la Guía de Autocontrol General Actualizada, en cada componente; podrá ver que después de la página del índice, están las principales fuentes de información,que son los principales  documentos que deben tener las entidades por cada componente.

Cuando aplica la Guía de Autocontrol adecuada a sus caracteristicas, en la columna de fundamentos puede hacer referencia a la ubicación de los documentos que lo respalda.

Saludos

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Ciro Luis Hernández (no verificado)

En el Manual de Procedimientos de la auditoría- H-001-0001-02, Fase de planeación de la auditoría, donde se coordina con el sujeto a auditar la reunión de inicio de la auditoría y se realiza dicha reunión, ¿Cuáles son los papeles de trabajo elaborados por los auditores que el jefe de grupo revisa en esta fase?, cuando realmente la participación de los auditores en esta fase es bastante limitada, según descripción de la fase.

Gracias.

Equipo NCA

Estimado Ciro, nuestro saludo, el jefe de grupo revisa el acta de la reunión y cualquier otro documento que sea entregado en ese momento por la administración; además si al concluir la reunión realizan el recorrido por algunas de las áreas de la entidad, la evidencia documental de lo visto en ese momento, también debe ser revisada.

 

 

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Yaima Velázquez (no verificado)

Me gustaria saber sobre las auditorias estrategicas que se han venido realizando este año si existe algun  manual de procedimientos y como puedo obtenerlo. Quisiera descargar tambien la ley 107 y normas juridicas de auditorias pues trabajo en control interno y me gustaria estudiar un poco sobre esos temas 

Comunicador CGR 3

Yamila le agradecemos su visita a nuestros sitio Web,atendiendo a su pregunta le informamos que no existe ningún manual de procedimientos sobre las auditorías estratégicas, la Contralora General emitió la D02621.20 el 25 de febrero de 2020, orientaciones y recomendaciones para la ejecución del ejercicio nacional de autocontrol, desde la perspectiva de las auditorías estratégicas. La Guía de Autocontrol, es la herramienta que ofrecemos para el ejercicio propuesto, la particularidad de la auditoría estrategíca interna, es que ella es conducida por la propia dirección con un papel protagónico de sus respectivos jefes.

Los documentos de la Contraloría General los puede encontrar en:  https://www.contraloria.gob.cu 

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Jorge Zubizarr… (no verificado)
Hay que destacar que estas normas son superiores a todas las anteriores, cubriendo riesgos inherentes a nuestro trabajo. Los exámenes de las mismas aparentemente sencillos, obligaban al análisis y proyección en algunos temas, fundamentalmente los vinculados al código de ética. Por motivos como de la Covid, el tiempo para el autoestudio fue mayor, por lo que los resultados fueron mejores. Ahora nos queda la práctica, es decir su aplicación y la vida nos confirmará lo anteriormente expresado.

Equipo NCA

Nuestro saludo, gracias Jorge por su comentario, efectivamente la aplicación práctica de las NCA y de su Manual de procedimientos, permitirá profundizar más en su contenido, también los auditores estarán mejor preparados para realizar auditoría de mayor complejidad y con la calidad requerida.

rafael (no verificado)

Buenas tardes al equipo de la CGR. La duda es la siguiente, tiene que existir correspondencia entre la calificación de la acción de control y la evaluacion del control interno?. Muchas gracias

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