Para el periodo que se evaluó la CGR se había propuesto influir de forma activa y eficiente en la administración y el control de los recursos y fondos públicos e influir efectivamente en la buena gobernanza de las instituciones públicas. En tal sentido se había propuesto 3 objetivos de trabajo encaminados a frenar y liquidar la corrupción y las manifestaciones negativas, el fomento de una gestión eficiente y proba en las administraciones, el fortalecimiento de la función de control del Estado y de las estructuras y funciones específicas de la CGR. En balance, el desempeño de la CGR y el SNA fue calificado de bien, al haber cumplido con la mayor parte de los criterios de medida propuestos para la evaluación del plan.
Con la participación de los Jefes de las Unidades Centrales de Auditoría Interna (UCAI), las Sociedades que practican la auditoría, los contralores jefes provinciales y los miembros del Consejo de Dirección de la CGR, así como los representantes de las organizaciones políticas y de masas en la CGR, transcurrió el debate centrado en temas vitales para el desempeño del sistema tales como el bajo completamiento de la plantilla en el SNA, el cumplimiento del plan de acciones de auditoría, supervisión y control según las Directivas de Control, las principales insuficiencias en los sistemas de atención a la población y atención al SNA por parte de la CGR, la atención a las inconformidades que presentan los organismos luego de cada proceso de auditoría, la ética en el actuar de los auditores y el apego a la legalidad y las Normas Cubanas de Auditoría.
Completar plantillas para ser más eficaces
Fue reconocido por la alta dirección de la CGR y los jefes de UCAI que el bajo completamiento de las plantillas de auditores tenido una incidencia significativa en la planificación, en el cumplimiento del plan, en sus tiempos de ejecución y en los ciclos para la realización de auditorías a las entidades. No obstante, también se dio a conocer que durante el 2015 se trabajó en una propuesta de Política para el fortalecimiento del Sistema Nacional de Auditoría, y que la misma se encuentra en proceso de análisis y aprobación por la Comisión Permanente para la implementación y desarrollo de los Lineamientos.
Aunque algunos de los participantes como la Directora de la UCAI del MINTUR han experimentado en sus sistemas fugas de auditores o migración hacia otros puestos dentro del mismo sector motivados por mejoras salariales; se compartieron otras causas detectadas por unidades de auditoría como la del MINCOM, según las cuales hay auditores que abandonan la actividad afectados por las condiciones de trabajo y el constante estrés que supone el enfrentamiento diario a manifestaciones negativas.
Lo cierto es que se evidenció durante el intercambio, que las causas son multifactoriales y se fundamentó la necesidad de la política propuesta. Aún así, tal y como acotó la vicecontralora general Acela Martínez Hidalgo, solo por aprobar una política no se va a resolver el problema. “Hay que continuar enamorando al auditor con la actividad, trabajar en su compromiso ético, hacerle saber cómo son las cosas para un auditor, imponerlos del sacrifico que conlleva y la importancia de su labor para el país.”- concluyó.
Sobre la desmotivación y la migración hacia otros puestos por parte de algunos auditores por mejoras salariales, la Contralora General se refirió a la importancia de llevar este asunto a los consejos de dirección de los organismos como un punto específico, en busca también de la implicación de la administración y sus representantes con este tema. Bejerano se refirió que el Director de la UCAI tiene la responsabilidad de velar por su propio sistema y atenderlo metodológicamente, y eso incluye dar argumentos suficientes, mostrarse en desacuerdo y fundamentar su posición cuando los cambios estructurales afecten a sus auditores o no estén en correspondencia con la lógica, partiendo de que el auditor es una persona y hay que ponerse en el lugar de esa persona antes de tomar la decisión de moverlo de territorio o aprobar otras plazas como las de supervisores e inspectores con mayor salario.
Potenciar las acciones preventivas y la supervisión
“No se trata de llegar y pasar la mano, sino de tender la mano cuando hace falta”- explicó la Contralora General al referirse a la intención de la CGR para enfocarse desde el plan de acciones de control en la función de prevención. En tal sentido también se pronunciaron varios jefes de UCAI, tales como la perteneciente al MINFAR, quien refirió que la labor de esta unidad de auditoría se centra actualmente en fortalecer la base y el completamiento de los auditores internos a nivel de región.
Sobre el tema del plan de acciones de control, se explicó que el mismo se conformó sobre la base de las Directivas y objetivos de control aprobados por el Consejo de Estado, y que las acciones previstas estuvieron dirigidas en lo fundamental, a evaluar el cumplimiento de los Lineamientos aprobados por el VI Congreso del PCC y de los Objetivos de la Primera Conferencia Nacional del PCC por parte de los controlados, lo que ha requerido de un extraordinario esfuerzo para la preparación y capacitación de los contralores y auditores, permitiendo además, un intercambio y análisis reflexivo con las administraciones y los trabajadores en todo el proceso de información de los resultados. De un total 6 174 acciones de auditoría supervisión y control, que se incluyen las ejecutadas en la X CNCI, se concluyeron 5 898 para el 96 por ciento de cumplimiento, cifra que sobresale teniendo en cuenta las condiciones de completamiento antes mencionadas y válidas para la CGR y para el SNA, aunque el énfasis mayor es precisamente en el sistema. La Contraloría General de la República alcanza un 100 por ciento de cumplimiento de su plan anual, mientras que las unidades de auditoría interna de los CAP, Sistema Bancario y OACE-OSDE alcanzan el 95.99 y 99 por ciento respectivamente. Las Sociedades y la ONAT exhiben cifras superiores al 2014, con un 85 y 99 por ciento respectivamente y la ONEI que logra un 100 por ciento.
Se destacó que otro tema objeto de control estuvo dirigido a evaluar la calidad del trabajo que ejecutan los auditores, con énfasis, en la aplicación de las Normas Cubanas de Auditoría y las medidas de fortalecimiento del Sistema Nacional de Auditoría.
Sobre las acciones de control ejecutadas
Durante 2015 se realizaron acciones de control efectuadas por la Contraloría General de la República al Sistema Presupuestario del Estado, que representan el 24.6 por ciento de las realizadas. En ellas se evaluó por pruebas el comportamiento de la liquidación 2014 y la ejecución presupuestaria de ingresos, gastos y subsidios otorgados a la actividad empresarial en el 2015, para lo cual se realizaron 197 auditorías y comprobaciones especiales.
También se ejecutaron dos controles integrales estatales (al MINCIN y al CAP Villa Clara) y dos recontroles (al MINCOM y al MITRANS), así como que se trabajó en la actualización de la norma jurídica (procedimiento) para su ejecución. Se significó en tal sentido que en 2015 se comenzaron a realizar talleres de seguimiento con los organismos controlados y sus controladores, en aras de profundizar en las propuestas presentadas (medidas) y que estas vayan dirigidas a eliminar o disminuir las causas y condiciones que generaron las deficiencias e irregularidades detectadas.
Fueron ejecutadas 120 inspecciones de la Contraloría General de la República a entidades del sector empresarial y a los órganos centrales de los OACE y CAP, estos últimos ya habían sido objeto del control y el recontrol. En las inspecciones se evalúan el cumplimiento del plan y el presupuesto, prestando particular atención al análisis de los indicadores directivos y límites, encargo estatal y objeto social, entre otros, que contribuyen a evaluar el cumplimiento de la misión y funciones aprobadas, apreciándose que en general se reitera falta de coordinación y cooperación en su funcionamiento.
Durante este año, el Sistema Nacional de Auditoría ha evaluado, el cumplimiento de 188 de los 313 Lineamientos y el cumplimiento de los Objetivos de la Primera Conferencia Nacional del PCC, detectándose que las deficiencias encontradas vulneran el cumplimiento de los objetivos Nos. 44, 45, 47, 53, 77 y 79 asociados al ahorro de los recursos, protección y cuidado de los bienes y recursos del Estado, cultura económica, tributaria, jurídica y medioambiental, prevenir y combatir las manifestaciones de corrupción y otras negativas, estilo de dirección, y cumplimiento de disposiciones legales.
El resultado de las acciones de control ejecutadas arroja que se detecta 233 presuntos hechos delictivos (PHD), y 106 de corrupción (PHC), cifras superiores a las del 2014, lo que indica una mejor calidad y profundidad de las acciones de control realizadas. En el esclarecimiento y tratamiento final a los presuntos hechos delictivos ha tenido una influencia muy positiva, las relaciones de trabajo que se han venido consolidando entre la Fiscalía General de la República, los Órganos de Control del Ministerio del Interior y la Contraloría General República. Producto de las acciones de control realizadas se aplicaron 6 614 medidas disciplinarias a los responsables directos y colaterales.
De los daños económicos al patrimonio público el 33 por ciento corresponde a daños al Presupuesto del Estado, mientras el 67 % corresponde a daños a entidades.
Entre las causas y condiciones más frecuentes que generaron los daños al presupuesto del Estado se encuentran las afectaciones a los ingresos por incumplimientos de las obligaciones tributarias y no tributarias y del plan de aportes; los gastos por faltantes y perdidas de bienes, los excesos de gastos en otras partidas directivas del presupuesto; la disponibilidad y uso del financiamiento al no aportar el superávit real obtenido en la fecha establecida, aplicación incorrecta de las tasas de depreciación de los activos fijos tangibles y la amortización de los activos fijos intangibles, cuentas por cobrar vencidas según lo pactado en los contratos, ejecución indebida o inejecución por negligencias del presupuesto aprobado para las inversiones y faltantes de efectivos o documentos de valor y otras causas.
Entre las causas y condiciones que generaron daños a las entidades podemos citar las afectaciones a la gestión de las empresas, incumplimiento en valores del plan de ventas, desviaciones originadas por el incumplimiento del encargo estatal y exceso del costo planificado, pérdidas en la actividad auto financiada superior a la planificada, entre otras.
Un ejercicio preventivo y movilizador
La X Comprobación Nacional al Control Interno (CNCI) se ejecutó siendo su principal objetivo: “Evaluar mediante acciones de control coordinadas el Sistema de Control Interno implementado, para asegurar el cumplimiento de la política y normativas aprobadas para programas priorizados que responden a Lineamientos de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución aprobados en el VI Congreso del PCC y los Objetivos de la Primera Conferencia Nacional del PCC.
Fueron seleccionadas 396 entidades para revisar 3 objetivos priorizados:
Objetivos priorizados: I-Implementación, desarrollo e impacto de la descentralización de facultades aprobadas para el sector empresarial; II- Cumplimiento de las medidas para enfrentar el envejecimiento poblacional referidas a la atención del adulto mayor y el III- sobre el proceso de Otorgamiento de los subsidios a la población para la adquisición de materiales de la construcción.
Se incorporó la aplicación indistintamente de 8 programas complementarios,
Complementarios: procesos de contratación económica, estado de las cuentas por cobrar y pagar, inventarios, pagos a privados y control del combustible, efectivo, activos fijos tangibles y proceso inversionista, al constituir éstas actividades aspectos fundamentales para el logro de una mayor eficiencia y manifestar además, las mayores limitaciones y riesgos.
De total de acciones de control se desglosan en: 210 Inspección de la CGR, 123 son auditorías especiales y 63 comprobaciones especiales.
Se trabajó en la comprobación y profundización del conocimiento y correcta aplicación de 35 Lineamientos, 6 Objetivos de la Primera Conferencia Nacional del PCC y su interrelación con 73 disposiciones legales que los instrumentan, de 7 leyes, 4 decretos, 1 acuerdo del Consejo de Ministros, 36 resoluciones ministeriales y de instituciones nacionales y 25 indicaciones específicas de varios organismos.
Este ejercicio de control, fue antecedido por un proceso de aplicación de la Guía de autocontrol en los sistemas de los OACE, OSDE y CAP, sustentado en la mayoría de las organizaciones económicas.
Hubo coincidencia durante el debate respecto a que la X CNCI ha reiterado su carácter movilizador y preventivo, significando que en la práctica se ha constituido en un ejercicio de capacitación, diagnóstico e intercambio práctico, en temas estratégicos para el país, que se desarrolla tanto a nivel de base, como en la interrelación de organismos que tributan a cada uno de los temas controlados, acción la cual debemos seguir perfeccionando.
Trabajamos por y para el pueblo, por elevar su calidad de vida
La atención a las quejas y denuncias de la población se ha constituido en una dirección principal. Fueron radicados 2 238 asuntos, 136 menos que en el 2014, identificados 1 351. Los temas más denunciados en las provincias se asocian a la vivienda, los servicios comunales, salud y el comercio y la gastronomía.
La participación de los contralores y auditores de la Contraloría General de la República en los consejos de dirección de los OACE, EN, OSDE y CAP para el análisis de los informes valorativos sobre las indisciplinas, ilegalidades y manifestaciones de corrupción, ha contribuido al logro de una mejor y más amplia evaluación de las causas y condiciones que están presentes en los hechos detectados.
Por una mayor profesionalidad
La capacitación fue otro tema analizado durante el balance, toda vez que se reconoce por el SNA como un sistema vital en la elevación de la profesionalidad en el desempeño del auditor, y en función también de que las administraciones ganen en cultura de prevención y control. Durante el 2015 la CGR continuó desarrollando la preparación de los cuerpos de inspección en la profundización de conceptos, procedimientos y normas jurídicas empleadas para la detección oportuna de los presuntos hechos delictivos (PHD) y presuntos hechos de corrupción (PHC) organizados en los territorios.
Asimismo tuvieron lugar cursos conjuntos entre la FGR-CGR-MININT, organizados para auditores, instructores y fiscales con el propósito de lograr una preparación equivalente de todos en el proceso sobre la investigación de los delitos económicos. Este ejercicio se identificó como un ejercicio dinámico, interesante y muy útil.
Se ha continuado prestando atención a la capacitación de las administraciones, ejercicio que permitió organizar cursos no solo para las que fueron evaluadas de deficiente y malo en la CNCI, sino en otras acciones de control que se ejecutan en los diferentes territorios del país. También se continúa ofreciendo la habilitación a auditores y continua activo el portal de capacitación dirigido al SNA (http://cgr.jovenclub.cu/ )y otros usuarios interesados, en el que se publican ofertas de cursos presenciales, semipresenciales y a distancia, entre otras posibilidades.
Otros temas
Sobre los compromisos internacionales de la CGR, se dio a conocer que todos fueron cumplidos, y que durante 2015 se destacó el seguimiento al mecanismo de examen de la Convención de Naciones Unidas contra la Corrupción y la preparación de la VI Conferencia de los Estados Parte del referido instrumento internacional y la celebración en Cuba del Décimocurso subsede de la Organización Latinoamericana de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS).
La base documental metodológica continuó desarrollando su proceso de perfeccionamiento y actualización. En tal sentido se destaca la elaboración de los programas de la Comprobación Nacional del Control Interno, las indicaciones para el control al Presupuesto del Estado, las directrices generales para la realización de las auditorías de cumplimiento y las auditorías a las tecnologías de la información y las comunicaciones, la revisión de la labor de fiscalización en la aplicación del procedimiento para la revisión entre pares en la CGR, la actualización de la Guía de Autocontrol General, entre otros.
Estuvieron presentes en la asamblea en calidad de invitados especiales, el GB. Adalberto Rabeiro García. Jefe de la Dirección General de Investigación Criminal del MININT, altos representantes de la ANEC, y Secretariado Nacional del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Administración Pública, los decanos u otros altos representantes de las facultades de Derecho, Contabilidad y Finanzas, y Economía, entre otros.
